Guía profesional sobre aceptación de herencias en las Illes Balears para ciudadanos de la Unión Europea
La aceptación de una herencia en las Illes Balears es un procedimiento jurídico que requiere el cumplimiento de determinados requisitos formales y plazos específicos. La normativa fiscal balear establece una bonificación del 99% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para descendientes, ascendientes y cónyuges (Grupos I y II).
Para aceptar una herencia en las Illes Balears es necesario aportar un certificado de defunción internacional o del país de origen del causante.
Si el certificado no está en español, debe ir acompañado de una traducción jurada al castellano, que puede hacerse tanto en el país de origen como en las Illes Balears por traductores jurados oficiales.
Deberán aportarse los pasaportes o documentos de identidad vigentes de todos los herederos, así como, en su caso, los del causante si se conservan, para la totalidad del procedimiento administrativo y notarial.Es imprescindible verificar que todos los documentos de identificación se encuentren en vigor en el momento de la tramitación.
Registro de Últimas Voluntades.
Certificado del Registro General de Últimas Voluntades, documento que acredita la existencia o inexistencia de disposiciones testamentarias otorgadas por el causante. La solicitud y obtención de este certificado esencial será gestionada directamente por la notaría que tramite la aceptación de la herencia.
Testamento notarial del país de origen con acta de apertura notarial, certificado de herencia del país de origen o Certificado Sucesorio Europeo, cada uno de ellos debidamente apostillado con Apostilla de La Haya y acompañado de traducción jurada oficial al español.
Todos los herederos deberán disponer del Número de Identificación de Extranjero (NIE) español para la tramitación de la herencia. Los ciudadanos extranjeros que aún no dispongan de este documento podrán solicitarlo en los consulados españoles en su país de residencia o directamente en las oficinas de extranjería en España. El procedimiento de solicitud requiere la cumplimentación del formulario oficial EX-15 y el abono de la tasa correspondiente.
Será preciso seleccionar el consulado pertinente según el lugar de residencia del interesado y formalizar la concertación de la cita previa requerida para la gestión.
Deberán reunirse el pasaporte o documento de identidad vigente, el formulario de solicitud oficial y, en caso de ser requerido, la justificación fehaciente de la solicitud del NIE.
Se requiere la comparecencia personal del solicitante, acompañado de todos los documentos exigidos, en la sede consular designada.
Una vez completado el procedimiento de tramitación, se procederá a la expedición del número de identificación fiscal español para los efectos correspondientes.
Los datos completos del Registro de la Propiedad de la(s) propiedad(es) española(s) incluida(s) en la herencia, así como extractos registrales actualizados que acrediten la titularidad, cargas, gravámenes y derechos registrados sobre los inmuebles. Asimismo, deberán aportarse los recibos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) correspondientes al ejercicio fiscal en curso.
En el supuesto de condominios, se requerirá la documentación relativa a la comunidad de propietarios, incluyendo estados de cuentas actuales y cualquier acuerdo que afecte a la propiedad.
Inmuebles Alquilados:
En el caso de propiedades arrendadas, se deberán documentar exhaustivamente los contratos de arrendamiento vigentes y los ingresos derivados del alquiler.
Todos los contratos de crédito o hipoteca existentes deben presentarse en su totalidad. Estos documentos muestran las condiciones y plazos originales del préstamo.
Los certificados bancarios a la fecha de fallecimiento del causante documentan los saldos de deuda exactos. Estos saldos son cruciales para el cálculo del patrimonio neto y el impuesto de sucesiones.
Revise las cargas hipotecarias registradas en el Registro de la Propiedad. Estas cargas reducen el valor de la herencia en consecuencia.
Para que los documentos públicos expedidos en el país de origen produzcan efectos jurídicos en España, deberán estar debidamente legalizados mediante la Apostilla de La Haya, que habrá de obtenerse ante la autoridad competente de dicho país con carácter previo a su presentación en Baleares.
Los documentos redactados en un idioma distinto del castellano deberán acompañarse, para su plena validez en España, de una traducción jurada oficial al castellano realizada por un traductor jurado habilitado, a efectos de garantizar su eficacia en el procedimiento de aceptación y adjudicación de herencia.
Cuando los documentos hayan sido expedidos originariamente en versión multilingüe que incluya el castellano, no será precisa una traducción jurada adicional; sin embargo, deberán estar igualmente apostillados conforme al Convenio de La Haya para su reconocimiento por las autoridades españolas.
Es altamente recomendable que tanto los documentos extranjeros como sus traducciones juradas sean revisados por el notario autorizante, a fin de comprobar su integridad formal y material antes de continuar con las actuaciones sucesorias y la tramitación fiscal ante la ATIB.
Con esta documentación completa, estará perfectamente preparado para la aceptación de la herencia.
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